Підприємство на загальній системі, платник ПДВ. Реалізуємо власно вирощену с / г продукцію (пшениця, сонях, кукурудза, морква) та власно вирощену рибу. Реалізуємо в межах України, не експортер. Використовує коди УКТ ЗЕД груп 03, 07, 10, 12. З 01.10.2024 діє нова форма податкової накладної, в яку додано нову колонку 3.2.2 і в якій потрібно проставити відмітку про власну с / г продукцію. Якщо ми не є експортером чи потрібно проставляти відмітку у колонці 3.2.2, якщо відбувається реалізація товарів з кодами УКТЗЕД з груп 03, 07, 10, 12?
Позначку у гр. 3.2.2 податкової накладної (ПН) поки проставляти не потрібно.
Позначка «Х» у гр. 3.2.2 ПН зазначається у разі постачання на митній території України або вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, які є власною сільськогосподарською продукцією у розумінні пп. 14.1.331 Податкового кодексу України (п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307).
При цьому під окремими видами товарів розуміються ті товари, до яких застосовується режим експортного забезпечення. Проте режим експортного забезпечення в Україні ще не працює (він почне застосовувати після того як Кабмін видасть відповідне розпорядження).
Відповідно до усних роз'яснень ДПС вимога щодо зазначення одиниці виміру при реалізації сільгосппродукції у кілограмах та зазначення позначки «Х» у гр. 3.2.2 ПН почне застосовуватися тільки з початком дії режиму експортного забезпечення. Тому до дати початку дії цього режиму, в податкових накладних по операціях з постачання сільгосппродукції обов’язку заповнення одиниці виміру тільки у кілограмах не вимагається і позначка у гр. 3.2.2 не проставляється.
Після того, як запрацює режим експортного забезпечення, позначку у гр. 3.2.2 ПН потрібно буде проставляти у разі реалізації сільгосппродукції як на території УКраїни, так і на експорт. При цьому це стосується тільки сільгосппродукції, до якої буде застосовуватися режим експортного забезпечення. Цей режим буде застосовуватися до видів продукції, що класифікуються за такими кодами УКТЗЕД:
- 0409 00 00 00 – мед натуральний;
- 0802 31 00 00 – горіхи волоські у шкаралупі;
- 0802 32 00 00 – горіхи волоські без шкаралупи;
- 1001 – пшениця і суміш пшениці та жита (меслин);
- 1002 – жито;
- 1003 – ячмінь;
- 1004 – овес;
- 1005 – кукурудза;
- 1201 – соєві боби;
- 1205 – насіння ріпаку або кользи;
- 1206 00 – насіння соняшнику;
- 1507 – олія соєва;
- 1512 – олія соняшникова;
- 1514 – олія ріпакова (із ріпака або кользи) або гірчична;
- 2306 – макуха та інші тверді відходи і залишки, одержані під час добування рослинних або мікробних жирів і олій, за винятком відходів соєвої та арахісової олії.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум» або «Преміум ПРО».
Джерело: 7еminar
Стаття на тему:
Оновлені форми звітності з ПДВ: огляд новацій
Нові форми податкових накладних та розрахунків коригування: огляд змін
Шаблони та зразки документів:
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (з 01.10.2024)
Податкова накладна (з 01.10.2024)
Перш ніж знищувати документи, переконайтеся, що строки зберігання вже закінчились. Якщо їх не дотримаєтеся, це може обернутися відповідальністю, як для підприємства, так і для посадових осіб. Наш сервіс «Строки зберігання документів» підкаже, який мінімальний строк зберігання обраного Вами документа.